المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية: تعرف على الفئات المستثناة

‍

تعتبر ضريبة القيمة المضافة (VAT) واحدة من أبرز الأدوات المالية التي تعتمدها الدول لتعزيز الإيرادات الحكومية وتحقيق التنمية الاقتصادية المستدامة، وقد بدأت المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة على مجموعة واسعة من السلع والخدمات بنسبة محددة ومع ذلك فهناك فئات معينة من المؤسسات التي تعفى من هذه الضريبة، مما يعكس التوجه نحو دعم الأنشطة الاقتصادية غير الربحية والمساهمة في تحسين مستوى الخدمات الأساسية.

وتملك المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة العديد من الفوائد التي تتجلى في تعزيز قدرتها التنافسية في السوق وتحفيز الاستثمارات في القطاعات المعفاة وبالتالي تقديم خدمات أو منتجات بأسعار أكثر تنافسية للمستهلكين.

ويعتمد إعفاء المؤسسات من ضريبة القيمة المضافة بناءً على معايير محددة مثل نوع النشاط وحجم الإيرادات وغيرها من العوامل التي تحددها السلطات الضريبية.

في هذا المقال نتعرف على المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، إذ نوضح ما يلي:

• ما هو مفهوم ضريبة القيمة المضافة؟
• ما هي المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
• ما هي السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
• ما هي الفوائد التي تحصل عليها الشركات من الإعفاء في السعودية؟
• ما هي كيفية التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
• ما هو تأثير الإعفاء من القيمة الضريبية المضافة على كافة القطاعات؟
• هل تشمل الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة المؤسسات التي تعمل في القطاع الخاص؟

ما هو مفهوم ضريبة القيمة المضافة؟

تعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) بأنها نوع من الضرائب غير المباشرة تفرض على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، بدءاً من الإنتاج وحتى البيع النهائي، وتعتبر هذه الضريبة وسيلة لجمع الإيرادات الحكومية بطريقة تضمن تحقيق العدالة الضريبية، حيث تفرض على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع.

بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة السعودية اعتباراً من 1 يناير 2018، بمعدل أساسي يبلغ 15%، ولكن هناك بعض السلع والخدمات التي تخضع لمعدل صفر أو إعفاء.

كما يجب على الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة تحصيل هذه الضريبة من المستهلكين وتحويلها إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل.

ما هي المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

يوجد في المملكة العربية السعودية عدة فئات من المؤسسات والأعمال المعفاة من ضريبة القيمة المضافة (VAT)، ومن أهم هذه الفئات:

1- المؤسسات الحكومية: الجهات الحكومية العامة التي لا تهدف للربح.

2- المؤسسات الخيرية: الجمعيات الخيرية التي تقدم خدمات أو مساعدات دون هدف الربح.

3- مؤسسات الطاقة: مثل شركات النفط والغاز والكهرباء، والتي تعفى أيضاً من دفع ضريبة القيمة المضافة.

4- التعليم: المدارس والجامعات والمعاهد التعليمية التي تقدم التعليم الأساسي والتعليم العالي.

5- الرعاية الصحية: المستشفيات والعيادات التي تقدم خدمات طبية وعلاجية، بشرط أن تكون مرخصة من الجهات المختصة.

6- الإسكان: بعض أنواع الإسكان، مثل الوحدات السكنية المؤجرة لفترة طويلة، قد تكون معفاة.

7- الزراعة: بعض المنتجات الزراعية والخدمات المرتبطة بها.

8- السلع الأساسية: بعض السلع الغذائية الأساسية قد تكون معفاة أو خاضعة لنسبة صفرية من ضريبة القيمة المضافة.

9- الأنشطة الثقافية: الفعاليات الثقافية التي لا تهدف للربح.

‍

يمكنك دائماً مراجعة موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية للحصول على تفاصيل دقيقة ومحدثة حول الإعفاءات.

ما هي السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

في السعودية، هناك مجموعة من السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة (VAT) أو التي تخضع لمعدل صفر، وإليك بعض هذه السلع والخدمات:

1- الأغذية الأساسية: معظم السلع الغذائية الأساسية مثل الحبوب، الأرز، الخبز، واللحوم.

2- الأدوية والمستلزمات الطبية: الأدوية الموصوفة والمستلزمات الطبية الضرورية.

3- الخدمات التعليمية: الرسوم الدراسية للمدارس والجامعات، بما في ذلك التعليم الأساسي والعالي.

4- الخدمات الصحية: الخدمات الطبية المقدمة من المستشفيات والعيادات.

5- الإسكان: بعض خدمات الإسكان، مثل الإيجارات السكنية.

6- النقل: خدمات النقل العامة، بما في ذلك النقل داخل المدن.

7- السلع المستوردة: بعض السلع المستوردة قد تكون معفاة، حسب نوعها واستخدامها.

8- الأنشطة الثقافية والرياضية: بعض الأنشطة والفعاليات الثقافية والرياضية.

‍

ما هي الشروط والمعايير للحصول على استثناء ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

‍

للحصول على استثناء من ضريبة القيمة المضافة (VAT) في السعودية، يجب على المؤسسات الالتزام بمجموعة من الشروط والمعايير المحددة، وإليك أبرز هذه الشروط:

1- نوع المؤسسة: يجب أن تكون المؤسسة من الفئات المعفاة، مثل المؤسسات الحكومية، الجمعيات الخيرية، المدارس، والمستشفيات.

2- الغرض من النشاط: أن يكون النشاط الذي تقوم به المؤسسة غير ربحي أو يساهم في تقديم خدمات أساسية للمجتمع، مثل التعليم أو الرعاية الصحية.

3- التسجيل: يجب أن تكون المؤسسة مسجلة لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل ومستوفية جميع متطلبات التسجيل.

4- التوافق مع القوانين: الالتزام بكافة الأنظمة واللوائح المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك تقديم التقارير المطلوبة.

5- المستندات المطلوبة: تقديم المستندات الداعمة التي تثبت استحقاق المؤسسة للإعفاء، مثل السجلات المالية والتراخيص.

6- الاستخدام الفعلي: استخدام السلع أو الخدمات المعفاة في الأنشطة المعنية، مثل تقديم الخدمات التعليمية أو الصحية.

7- عدم وجود نشاطات تجارية أخرى: عدم ممارسة أنشطة تجارية أخرى قد تؤدي إلى فرض ضريبة القيمة المضافة.

8- التقارير المالية: تقديم تقارير مالية دقيقة ومنتظمة تثبت استخدام الأموال بطريقة تضمن الالتزام بالإعفاءات الضريبية.

ما هي الفوائد التي تحصل عليها الشركات من الإعفاء في السعودية؟

يوفر الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة للشركات مزايا مالية وإدارية، مما يسهم في تعزيز نموها واستدامتها في السوق، وهذه مجموعة من الفوائد:

‍

1- تقليل التكاليف

يقلل الإعفاء من الضريبة من التكاليف العامة للشركة، مما يتيح لها تقديم أسعار تنافسية للمنتجات والخدمات.

2- زيادة القدرة التنافسية

تستطيع الشركات المعفاة تقديم خدماتها أو منتجاتها بأسعار أقل، مما يعزز من قدرتها التنافسية في السوق.

3- تحسين التدفقات النقدية

يساعد عدم دفع ضريبة القيمة المضافة في تحسين التدفق النقدي، مما يمكن الشركات من استثمار الأموال في تطوير الأعمال أو تحسين الخدمات.

4- تعزيز الاستدامة

يمكن للمؤسسات التي تقدم خدمات أساسية مثل التعليم والرعاية الصحية تقديم خدماتها بشكل أكثر استدامة وفعالية دون عبء الضريبة.

5- دعم المجتمع

تشجع الإعفاءات الشركات على تقديم خدماتها للمجتمع دون التفكير في الأعباء المالية الإضافية، مما يعزز من دورها الاجتماعي.

6- تسهيل الوصول إلى التمويل

قد تكون الشركات المعفاة في وضع أفضل لجذب الاستثمارات أو القروض، حيث تظهر كمؤسسات ذات مخاطر مالية أقل.

7- تحسين السمعة

 تستطيع الشركات التي تعمل في مجالات ذات مسؤولية اجتماعية ( مثل التعليم والصحة) من تعزيز سمعتها في المجتمع، مما يساعد في جذب العملاء والمستثمرين.

8- التخفيف من الأعباء الإدارية

تجنب الإجراءات المعقدة المتعلقة بجمع وتحويل ضريبة القيمة المضافة يؤدي إلى تقليل الأعباء الإدارية.

‍

ما هي كيفية التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

‍

تتبع آلية التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية إجراءات محددة تهدف إلى ضمان صحة المعلومات المقدمة واستيفاء الشروط الضريبية المطلوبة، وهذه خطوات عملية التحقق:

‍

1- تقديم طلب التسجيل

يجب على الأفراد أو الشركات تقديم طلب تسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر الموقع الإلكتروني للهيئة العامة للزكاة والدخل.

2- إدخال المعلومات المطلوبة

يتعين على المتقدمين ملء نموذج التسجيل بالمعلومات اللازمة، مثل الاسم التجاري، رقم السجل التجاري، النشاط الاقتصادي، ومعلومات الاتصال.

3- رفع المستندات المطلوبة

يطلب من المتقدمين رفع المستندات الداعمة، مثل السجل التجاري، الهوية الوطنية، وعقود التأسيس (إذا كانت شركة).

4- مراجعة الطلب

تقوم الهيئة بمراجعة الطلب والمعلومات المقدمة للتحقق من دقتها واكتمالها.

5- التحقق من الشروط

يتم التحقق من استيفاء الشروط المطلوبة للتسجيل، مثل حجم المبيعات أو المعاملات، والنشاط التجاري.

6- إصدار رقم التسجيل

إذا تم قبول الطلب، يتم إصدار رقم التسجيل الضريبي للمتقدم، والذي يستخدم في جميع المعاملات الضريبية المستقبلية.

7- إشعار القبول أو الرفض

في حالة عدم استيفاء الشروط، يتم إرسال إشعار للمتقدم يوضح أسباب الرفض والإجراءات اللازمة لتصحيح الوضع.

8- المتابعة الدورية

قد تقوم الهيئة بإجراء مراجعات دورية للتحقق من التزام الشركات بالأحكام الضريبية، ويمكن أن يتم طلب مستندات إضافية أو إجراء تحقيقات.

9- تحديث المعلومات

يجب على الشركات تحديث معلوماتها في حال حدوث تغييرات، مثل تغيير النشاط أو العنوان، لضمان استمرار صلاحية التسجيل.

‍

ما هو تأثير الإعفاء من القيمة الضريبية المضافة على كافة القطاعات؟

تسهم المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في تعزيز النمو الاقتصادي والاجتماعي، مما ينعكس إيجاباً على القطاعات المختلفة ويؤدي إلى تحسين جودة الحياة للمواطنين والمقيمين، وإليك بعض التأثيرات الرئيسية:

‍

1- تحسين جودة الخدمات

• القطاع الصحي: المؤسسات الصحية المعفاة تساهم في تقديم خدمات طبية أفضل وبأسعار أقل، مما يسهم في تحسين الرعاية الصحية للمجتمع.
• القطاع التعليمي: المدارس والجامعات المعفاة تساعد في تقديم تعليم بجودة أعلى، مما يعزز من مستوى التعليم العام.

2- زيادة القدرة الشرائية

تساعد الإعفاءات في تقليل التكاليف على المستهلكين، مما يزيد من قدرتهم على شراء السلع والخدمات الأساسية.

3- تعزيز المنافسة

يمكن أن تقدم المؤسسات المعفاة من الضريبة أسعاراً أقل، مما يضغط على الشركات الأخرى لتقديم خدمات أو منتجات أفضل بأسعار تنافسية.

4- تحفيز النمو الاقتصادي

تعزز الإعفاءات من استثمارات المؤسسات في تطوير خدماتها ومنتجاتها، مما يساهم في النمو الاقتصادي وزيادة فرص العمل.

5- دعم الأنشطة الاجتماعية

تركز المؤسسات المعفاة غالباً على الأنشطة الاجتماعية، مثل الجمعيات الخيرية، مما يسهم في تعزيز التماسك الاجتماعي وتحسين الظروف المعيشية.

6- تأثيرات على القطاع الخاص

قد تستفيد الشركات التي تتعامل مع المؤسسات المعفاة من شراكات استراتيجية، مما يعزز من نموها وزيادة أرباحها.

7- تحسين الاستدامة

تساهم المؤسسات المعفاة في تطوير خدمات مستدامة، مثل التعليم والرعاية الصحية، مما يؤدي إلى تحسين جودة الحياة بشكل عام.

8- تخفيف العبء المالي

تقلل الإعفاءات من الأعباء المالية على المؤسسات والأفراد، مما يساعد في تحسين الاستقرار المالي للمجتمع.

هل تشمل الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة المؤسسات التي تعمل في القطاع الخاص؟

تشمل الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة في السعودية كل من المؤسسات الحكومية والقطاع الخاص، ولكن هناك شروط ومعايير محددة تتعلق بنوع النشاط والمنتجات أو الخدمات المقدمة، وإليك توضيحاً عن ذلك:

‍

1- بالنسبة لشركات القطاع الخاص

بعض الشركات في القطاع الخاص قد تستفيد من الإعفاءات، خاصة إذا كانت تقدم خدمات أو منتجات تتعلق بالقطاعات الاجتماعية، مثل:

• المدارس الخاصة: تقدم خدمات تعليمية معفاة.
• المستشفيات والعيادات: تقدم خدمات صحية معفاة.
• المنظمات غير الربحية: قد تتمتع بإعفاءات ضريبية.

2- بالنسبة للأنشطة الاقتصادية:

الشركات التي تعمل في مجالات معينة مثل الزراعة، والصناعات الغذائية، والتجارة في السلع الأساسية قد تكون معفاة أو تخضع لمعدل صفر من الضريبة.

3- الإعفاءات المشروطة:

بعض الإعفاءات تتطلب أن تستوفي الشركات شروطاً معينة، مثل حجم المبيعات أو نوع النشاط.

‍

وفي ختام المقال، نجد أن ضريبة القيمة المضافة تعتبر تعد عنصراً أساسياً في تعزيز الاستدامة المالية والنمو الاقتصادي، فهي تساهم في توفير الموارد اللازمة لتطوير البنية التحتية وتحسين الخدمات العامة، وهنا يأتي دور أنظمة دوسو السحابية المتوافقة مع هيئة الزكاة والدخل والجمارك في السعودية، كأداة فعالة في تسهيل المعاملات المالية، حيث يساعد المؤسسات على فهم التزاماتها الضريبية بشكل أفضل ويعزز من مستوى الامتثال، تقدم أنظمة دوسو موارد تعليمية وأدوات تحليلية تساعد الشركات في إدارة عملياتها المالية بكل كفاءة، مما يقلل الأخطاء ويعزز الشفافية.

انطلق نحو النجاح، اشترك مع دوسو!.

‍